La presentación del impuesto de sociedades se basa en números contables. Si las pérdidas y ganancias, el balance general o el balance de comprobación no son confiables, el cálculo de la renta imponible tampoco lo será.
Declaraciones y cronogramas principales
- Estado de pérdidas y ganancias
- Balance
- Balanza de comprobación
- Libro mayor
- Conciliaciones bancarias
- Antigüedad de cuentas por cobrar y por pagar
- Registro de activos fijos
- Calendario de ajuste de impuestos
Controles de calidad
- Los saldos bancarios coinciden con los extractos
- Las cuentas de control del IVA se vinculan a las declaraciones
- Las transacciones del propietario se clasifican
- La nómina se publica correctamente
- Los grandes gastos tienen respaldo
- Se revisa el límite de ingresos
- Se identifican los artículos no deducibles
Una declaración de impuestos preparada a partir de cuentas no conciliadas puede parecer completa pero aún así estar equivocada.
Cómo se ve esto en la práctica
Estados financieros de los Emiratos Árabes Unidos: Lo que las PYME necesitan en materia de impuestos corporativos no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.