Las empresas de consultoría en zonas francas a menudo venden servicios a una combinación de clientes extranjeros, de zonas francas, continentales e individuales. Esa combinación puede afectar la posición del Impuesto sobre Sociedades.
Áreas de revisión
- Actividad de licencia de zona franca versus actividad de consultoría real
- Ubicación del cliente y tipo de cliente.
- Ingresos de clientes de los EAU continentales
- Transacciones con personas físicas
- Sustancia adecuada en la zona libre.
- Precios de transferencia cuando intervienen partes relacionadas
- Requisitos de auditoría y estados financieros.
Preguntas antes de presentar la solicitud
- ¿Es la empresa una Persona de Zona Franca Calificada?
- ¿Qué ingresos son ingresos calificados?
- ¿Aplica alguna actividad excluida?
- ¿Es relevante el umbral de minimis?
- ¿Las facturas y contratos están segmentados por tipo de ingreso?
- ¿Son los registros lo suficientemente sólidos para la revisión de la FTA?
El estatus de zona franca es un punto de partida, no la respuesta fiscal completa. Revise los flujos de ingresos antes de presentar la solicitud.
Cómo se ve esto en la práctica
El impuesto corporativo para los consultores de zonas francas en los Emiratos Árabes Unidos no es solo un tema técnico. Para una PYME de los EAU, afecta la contabilidad diaria, las declaraciones de impuestos, el flujo de caja, la calidad de los documentos y la confianza que el propietario puede responder a una pregunta del banco, del auditor o de la FTA.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Convierta esta guía en un pequeño archivo de trabajo: guarde los documentos relevantes, anote las decisiones, asigne un propietario y revise el puesto antes de la próxima fecha límite de presentación o renovación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.