Muchos autónomos asumen que el Impuesto sobre Sociedades sólo se aplica a las empresas. Las normas de los EAU también pueden aplicarse a personas físicas que realicen negocios o actividades comerciales y superen el umbral de volumen de negocios correspondiente.
¿Quién debería revisar esto?
- Titulares de permisos autónomos
- Consultores que operan bajo licencia individual.
- Propietarios únicos del establecimiento.
- Influencers o creadores con ingresos comerciales
- Profesionales que facturan a los clientes directamente.
Lo que cuenta para el umbral
El volumen de negocios procedente de empresas o actividades comerciales de los EAU es relevante. Los salarios, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversiones inmobiliarias no se tratan como ingresos comerciales o de actividades comerciales para esta prueba.
Registros que mantener
- Facturas emitidas a clientes.
- Contratos y declaraciones de trabajo.
- Extractos bancarios
- Gastos comerciales
- Documentos de licencia o permiso.
- Resumen de ingresos del año calendario
Seguimiento de la facturación durante el año. Esperar hasta diciembre puede dejar muy poco tiempo para registrarse, limpiar registros y preparar la situación fiscal.
Cómo se ve esto en la práctica
Los autónomos suelen combinar salarios, ingresos de proyectos, reembolsos y gastos personales en una sola cuenta bancaria. La revisión del impuesto de sociedades se vuelve mucho más fácil cuando el volumen de negocios se rastrea por separado de los ingresos excluidos.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Mantenga un rastreador de facturación por año calendario y mantenga los contratos, facturas y recibos bancarios separados del salario o los ingresos por inversiones personales.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.