Muchos fundadores asumen que una licencia de zona franca garantiza un 0% de impuesto de sociedades. En la práctica, la posición de zona franca depende de si la empresa cumple con las condiciones de Persona Calificada de Zona Franca y si sus ingresos son calificables.
Áreas de revisión práctica
- Licencia de actividad y actividad empresarial real.
- Dónde se llevan a cabo la gestión y las principales actividades generadoras de ingresos.
- Clientes y proveedores: continentales, zona franca, extranjeros o vinculados
- División de ingresos calificados y no calificados
- Documentación de precios de transferencia
- Requisitos de estados financieros auditados cuando corresponda.
Preguntas que debe hacer antes de presentar la solicitud
- ¿Tiene la empresa la sustancia adecuada de los EAU?
- ¿Están clasificadas correctamente las transacciones?
- ¿Existe algún ingreso continental?
- ¿Son defendibles los precios de partes vinculadas?
- ¿La empresa ha elegido salirse del régimen de zona franca?
- ¿Son los registros lo suficientemente sólidos para una consulta de la FTA?
El tratamiento fiscal de la zona franca debe revisarse antes de preparar la declaración del impuesto de sociedades, especialmente cuando la empresa vende a clientes de los EAU continentales.
Para las empresas de zonas francas de ingresos mixtos, la segmentación contable es fundamental. Separe los flujos de ingresos y los costos directos con anticipación para que el cálculo de impuestos no dependa de conjeturas.
Cómo se ve esto en la práctica
La frase 'empresa de zona franca' no responde a la pregunta del Impuesto sobre Sociedades. Una consultoría que vende a clientes del continente, un comerciante que mueve mercancías a través de una zona designada y una sociedad holding pueden tener resultados fiscales diferentes.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Segmente los ingresos por tipo de cliente, actividad y fuente antes de que finalice el año. Si existen ingresos no calificados, calcule la posición de minimis en lugar de adivinar el momento de la presentación.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.