Para muchas pymes de los EAU, la primera declaración del impuesto de sociedades es también la primera vez que la contabilidad debe respaldar un cálculo fiscal formal. Comience con las cuentas, luego pase a los ajustes impositivos.
Cierre contable
- Conciliaciones bancarias completadas.
- Revisión de los libros de ventas y compras.
- Transacciones de nómina y propietarios publicadas.
- Activos fijos y depreciación actualizados.
- Saldos de préstamos conciliados
- Saldos de IVA vinculados a declaraciones de IVA presentadas
Revisión de impuestos
- Cálculo de la renta imponible
- Revisión de gastos no deducibles
- Revisión de gastos de entretenimiento.
- Elegibilidad para el alivio para pequeñas empresas
- Zona libre o posición QFZP
- Revisión de pagos de partes relacionadas y personas vinculadas
Documentos para guardar
- Estados financieros o cuentas de gestión
- Calendario de ajuste de impuestos
- Apoyo a las decisiones de socorro
- Papeles de trabajo de partes relacionadas
- Confirmación de envío de EmaraTax
- Confirmación de pago, si se deben impuestos
La mejor primera rentabilidad se construye a partir de registros mensuales, no a partir de extractos bancarios en la fecha límite.
Cómo se ve esto en la práctica
El primer regreso es donde los viejos hábitos se hacen visibles. Si los giros de los propietarios, los saldos del IVA, las acumulaciones de nómina y los bancos no conciliados son confusos, el cálculo del impuesto llevará más tiempo y conllevará más riesgos.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago de EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Prepare el expediente de primera declaración como un paquete de auditoría: cuentas, ajustes fiscales, notas de alivio, apoyo de partes relacionadas y evidencia de presentación final.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.