Los pagos a los propietarios son una de las áreas de limpieza más comunes en las cuentas de las PYME. Cuando se mezclan salarios, dividendos, reembolsos y gastos personales, la presentación del Impuesto de Sociedades se vuelve más difícil.
Principales tipos de pago
- Salario o bonificación por el trabajo realizado.
- Distribución de dividendos o beneficios.
- Giros de propietario o movimientos de cuenta corriente.
- Reembolsos de gastos
- Préstamos hacia o desde el propietario
Qué documentar
- Función laboral o directiva.
- Aprobación del consejo o de los accionistas cuando corresponda
- Tratamiento de nómina o WPS cuando corresponda
- Bases de mercado para pagos de personas conectadas
- Aprobación de dividendos y posición de ganancias retenidas.
- Gastos personales publicados en los planos del propietario.
Consejo mensual de contabilidad
Cree cuentas contables separadas para salarios, dividendos, reembolsos, préstamos y giros de propietarios. Esto hace que la revisión del Impuesto sobre Sociedades de fin de año sea mucho más limpia.
No dejes que los gastos con tarjetas personales queden dentro de los gastos generales. Reclasifíquelo mensualmente antes de que las cuentas dejen de ser confiables.
Cómo se ve esto en la práctica
Los pagos a los propietarios se vuelven complicados cuando el salario, los dividendos, los reembolsos de gastos y los gastos personales se contabilizan en una sola cuenta. La revisión del impuesto de sociedades necesita que cada tipo de pago cuente una historia diferente.
Registros que debe conservar antes de decidir o presentar una solicitud
- Estados financieros, balance de comprobación y libro mayor del período impositivo.
- Calendario de ajuste de impuestos que muestra los elementos deducibles y no deducibles
- Soporte para partes relacionadas, pagos de propietarios, préstamos y precios de transferencia
- Confirmaciones de registro, presentación, alivio y pago EmaraTax
Preguntas de revisión para el propietario
- ¿Es el beneficio contable lo suficientemente fiable como para ser el punto de partida del impuesto?
- ¿Se han documentado alivios, exenciones y posiciones de zonas francas en lugar de asumirse?
- ¿Se respaldan los pagos al propietario y a partes relacionadas en condiciones de plena competencia?
- ¿Puede la empresa explicar cada ajuste fiscal importante en un lenguaje sencillo?
Errores que lo hacen costoso
- Elaboración de la declaración del Impuesto sobre Sociedades a partir de contabilidad no conciliada
- Tratar los retiros del propietario, los dividendos y el salario como la misma cosa.
- Asumir que no hay impuestos a pagar significa que no hay obligación de registro, presentación o registros.
Próximo paso práctico
Cree cuentas contables separadas y registros de aprobación para salarios, dividendos, retiros, reembolsos y préstamos antes del cierre de fin de año.
Mantenga un breve documento de trabajo con los hechos, fechas, suposiciones y documentos utilizados. Hace que la presentación, revisión o transferencia futura sea mucho más fácil.