De VAE heeft naast het zakelijke klimaat op het vasteland meer dan 40 vrije zones. De keuze van de structuur heeft invloed op alles, van de vennootschapsbelastingtarieven en BTW-verplichtingen tot boekhoudkundige vereisten en winstrepatriëring. Het begrijpen van deze verschillen is essentieel voordat u begint, en cruciaal voor het beheren van uw lopende compliancekosten.
Soorten bedrijfsstructuren in de VAE
- Vasteland (onshore): vergunning verleend door het Department of Economic Development (DED) in elk emiraat. Kan vrij handelen in de VAE en internationaal.
- Vrije Zone: erkend door een specifieke vrije zone-autoriteit (JAFZA, DIFC, ADGM, DAFZA, enz.). Voordelen zijn onder meer 100% buitenlands eigendom, vrijstellingen van douanerechten en sectorspecifieke infrastructuur.
- Offshore: geregistreerd in een vrije zone, maar voornamelijk voor holdings en internationale activiteiten. Kan geen handel drijven op het vasteland van de VAE.
Vennootschapsbelasting: het belangrijkste verschil
Zowel bedrijven op het vasteland als in de vrije zone zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting van de VAE (CT). Vrije zone-entiteiten die in aanmerking komen als Qualifying Free Zone Persons (QFZP) kunnen echter profiteren van een CT-tarief van 0% op hun in aanmerking komende inkomen. Bedrijven op het vasteland betalen 9% over het belastbaar inkomen boven AED 375.000 (met 0% over de eerste AED 375.000).
- Vasteland: 0% op belastbaar inkomen ≤ AED 375.000; 9% over inkomen boven AED 375.000
- Vrije Zone (QFZP): 0% op in aanmerking komend inkomen; 9% op niet-kwalificerend inkomen dat de de minimis-drempel overschrijdt
- Free Zone (niet-QFZP): dezelfde tarieven als het vasteland
Wat is een kwalificerend inkomen uit de vrije zone?
Kwalificerende inkomsten voor vrije zone-entiteiten omvatten doorgaans inkomsten uit transacties met niet-ingezetenen van de VAE, transacties met andere vrije zone-entiteiten en bepaalde andere kwalificerende activiteiten. Inkomsten uit transacties met entiteiten op het vasteland van de VAE komen doorgaans niet in aanmerking en worden belast tegen 9%.> De minimis-regel: als uw niet-kwalificerende inkomen hoger is dan 5% van de totale omzet of AED 5 miljoen (afhankelijk van welke waarde lager is), verliest u de QFZP-status voor dat hele belastingjaar – wat betekent dat ALLE inkomsten belastbaar worden tegen 9%.
BTW: dezelfde verplichtingen, ongeacht de zone
Btw-registratiedrempels en aangifteverplichtingen gelden in gelijke mate voor bedrijven op het vasteland en voor bedrijven in de vrije zone. De belangrijkste uitzondering vormen Designated Zones: specifieke vrije zones die voor BTW-doeleinden worden behandeld als buiten de VAE. Goederen die van buiten de VAE tussen Designated Zones of naar een Designated Zone worden vervoerd, zijn mogelijk niet onderworpen aan BTW, waardoor ze aantrekkelijk zijn voor handels
-
en logistieke bedrijven.
-
Zowel bedrijven op het vasteland als niet-aangewezen bedrijven in de vrije zone: de standaard btw-regels van de VAE zijn van toepassing
-
Aangewezen zones (bijv. Jebel Ali, Dubai Industrial City): behandeld als buiten de VAE voor btw
-
Verkoop vanuit een aangewezen zone naar het vasteland van de VAE: onderworpen aan btw van de VAE (import)
-
Overdrachten tussen aangewezen zones: kunnen BTW-vrij zijn als aan de voorwaarden wordt voldaan
Vereisten voor boekhouding en administratie
Beide structuren vereisen het bijhouden van financiële gegevens die voldoen aan de IFRS-normen en het bewaren van documenten gedurende minimaal 5-7 jaar. Sommige autoriteiten in de vrije zone stellen echter aanvullende eisen:
- DIFC
- en ADGM-bedrijven: moeten jaarrekeningen deponeren bij de relevante autoriteit
- Sommige vrije zones vereisen gecontroleerde financiële overzichten voor licentieverlenging
- Bedrijven op het vasteland: over het algemeen geen verplichte audit, tenzij vereist door aandeelhouders of voor specifieke activiteiten
- Alle bedrijven met CT-verplichtingen: jaarrekeningen moeten voldoen aan IFRS
Welke structuur is beter?De juiste structuur hangt volledig af van uw bedrijfsmodel. Vrije zones zijn ideaal voor exportgerichte bedrijven, internationale dienstverleners en bedrijven die zich richten op niet-VAE-markten, vooral als u de QFZP-status kunt behouden voor het 0% CT-voordeel. Structuren op het vasteland zijn beter voor bedrijven die voornamelijk de binnenlandse markt van de VAE bedienen, vrij handel moeten drijven in alle emiraten of willen bieden op overheidscontracten.
Krijg deskundig advies over uw structuur
Ons team biedt boekhoudkundige en belastingnalevingsdiensten voor bedrijven op het vasteland en in de vrije zone in alle emiraten van de VAE. Neem contact met ons op via WhatsApp voor een gratis adviesgesprek van 15 minuten om uw huidige of geplande structuur te beoordelen.